第 1 章? 你應(yīng)該懂的內(nèi)部控制常識(shí) 1 1.1 內(nèi)部控制的前世今生2 1.1.1? 內(nèi)部控制的前世2 1.1.2? 內(nèi)部控制的今生3 1.2 內(nèi)部控制到底是什么？5 1.2.1? 為什么要做內(nèi)部控制？6 1.2.2? 控制什么？6 1.2.3? 由誰(shuí)來(lái)控制？7 1.2.4? 怎么控制？8 1.2.5? 怎么才叫控制得好、控制得有效？8 1.2.6? 哪些企業(yè)需要內(nèi)部控制？9 1.3 內(nèi)部控制和我們有什么關(guān)系？10 1.3.1? 提升企業(yè)的賺錢(qián)能力10 1.3.2? 提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率11 1.3.3? 規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)12 1.4 內(nèi)部控制是誰(shuí)的事？ 15 1.4.1? 分好權(quán) 15 1.4.2? 分好錢(qián) 16 1.4.3? 做好裁判 17 1.4.4? 帶好頭 17 1.5 為什么“我”的內(nèi)部控制失效了？18 1.5.1? 內(nèi)部控制失效的原因18 1.5.2? 誰(shuí)來(lái)評(píng)價(jià)有沒(méi)有效？20 1.5.3? 如何真正做到有效？20 1.6 內(nèi)部控制是必須的嗎？ 21 第 2 章? 內(nèi)部控制的基本概念 23 2.1 內(nèi)部控制的原則 24 2.1.1? 全面性 24 2.1.2? 重要性 24 2.1.3? 制衡性 25 2.1.4? 適應(yīng)性 26 2.1.5? 成本效益原則 26 2.2 有效內(nèi)部控制的五要素 27 2.2.1? 內(nèi)部環(huán)境——內(nèi)部控制的土壤27 2.2.2? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——內(nèi)部控制的依據(jù)28 2.2.3? 控制活動(dòng)——內(nèi)部控制的方法292.2.4? 信息與溝通——內(nèi)部控制的載體 29 2.2.5? 內(nèi)部監(jiān)督——內(nèi)部控制的保障31 2.3 什么是內(nèi)部控制的根？ 31 2.3.1? 組織結(jié)構(gòu)——形式上的基礎(chǔ)32 2.3.2? 發(fā)展戰(zhàn)略——目標(biāo)上的動(dòng)力34 2.3.3? 人力資源——行動(dòng)上的動(dòng)力34 2.3.4? 社會(huì)責(zé)任——良心上的動(dòng)力34 2.3.5? 企業(yè)文化——精神上的動(dòng)力35 2.4 是定錯(cuò)了還是做錯(cuò)了？ 36 2.4.1? 如何定？ 36 2.4.2? 如何做？ 39 2.4.3? 內(nèi)部控制的層級(jí) 40 2.5 制度就是約束嗎？ 41 2.5.1? 制度該由誰(shuí)來(lái)寫(xiě)？ 41 2.5.2? 保證制度的剛性和執(zhí)行力42 2.6 小結(jié) 43 第 3 章? 和“錢(qián)”有關(guān)的內(nèi)部控制 44 3.1 投資一家企業(yè)到底需要多少錢(qián)？45 3.1.1? 有沒(méi)有足夠的錢(qián)去投資？45 3.1.2? 值不值得去投？ 46 3.1.3? 你敢不敢投？ 49 3.2 企業(yè)的資金鏈?zhǔn)窃趺磾嗔训模?0 3.2.1? 企業(yè)資金鏈為什么會(huì)斷裂？50 3.2.2? 如何防止資金鏈斷裂？53 3.3 公司的錢(qián)為什么總是不夠花？60 3.3.1? 什么是賺錢(qián)？什么是有錢(qián)？60 3.3.2? 為什么賬上的錢(qián)總是不夠花？62 3.3.3? 賬上明明有錢(qián)，為什么不能用？63 3.3.4? 每段時(shí)間內(nèi)能用的錢(qián)都是不一樣的 64 3.3.5? 怎么做才能讓我們?cè)摶ㄥX(qián)的時(shí)候有錢(qián)花？ 65 3.3.6? 做好資金預(yù)警和預(yù)判65 3.4 在付款簽字時(shí)，你該想什么？66 3.4.1? 保證資金的合理占用——付款的計(jì)劃 66 3.4.2? 保證資金的安全——付款的流程 69 3.5 這錢(qián)是你想借就能借到的嗎？70 3.5.1? 什么時(shí)候該借？什么時(shí)候不該借？ 70 3.5.2? 該借多少錢(qián)？ 73 3.5.3? 該找誰(shuí)借錢(qián)？ 76 3.5.4? 這錢(qián)是你想借就能借的嗎？77 3.6 小結(jié) 79 3.6.1? 針對(duì)不合理占用資金的控制措施 79 3.6.2? 針對(duì)付款流程和權(quán)限的控制措施79 第4章 和“買(mǎi)”有關(guān)的內(nèi)部控制 81 4.1 “是非之地”的是非 82 4.1.1? “買(mǎi)”會(huì)給企業(yè)帶來(lái)哪些風(fēng)險(xiǎn)？ 82 4.1.2? 了解采購(gòu)業(yè)務(wù) 83 4.1.3? 商定采購(gòu)策略 85 4.2 什么該買(mǎi)？什么不該買(mǎi)？ 864.2.1? 什么叫買(mǎi)得合理？ 86 4.2.2? 采購(gòu)計(jì)劃缺失的風(fēng)險(xiǎn)86 4.2.3? 采購(gòu)計(jì)劃的作用 87 4.2.4? 制定采購(gòu)策略 88 4.3 該買(mǎi)誰(shuí)家的呢？ 91 4.3.1? 選供應(yīng)商流程缺失的風(fēng)險(xiǎn)91 4.3.2? 供應(yīng)商的分類(lèi) 92 4.3.3? 供應(yīng)商的準(zhǔn)入 93 4.3.4? 供應(yīng)商的選擇 94 4.3.5? 供應(yīng)商的管理 94 4.4 為了那個(gè)約定，為了那個(gè)承諾96 4.4.1? 采購(gòu)合同 96 4.4.2? 采購(gòu)過(guò)程跟蹤 97 4.4.3? 采購(gòu)驗(yàn)收 97 4.4.4? 付款 98 4.4.5? 采購(gòu)事項(xiàng)記錄 101 4.4.6? 采購(gòu)業(yè)務(wù)后評(píng)估 102 4.5 減“肥” 102 4.5.1? 采購(gòu)中貪腐的一些手法102 4.5.2? 減“肥”的原則 103 4.5.3? 減“肥”的技術(shù)手段103 4.5.4? 減“肥”的非技術(shù)手段106 4.5.5? 采購(gòu)內(nèi)部控制的影響因素107 4.6 小結(jié) 108 第 5 章? 和“東西”有關(guān)的內(nèi)部控制 110 5.1 倉(cāng)庫(kù)的貨為什么這么多？111 5.1.1? 庫(kù)存會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)？111 5.1.2? 企業(yè)為什么要持有庫(kù)存？111 5.1.3? 到底要準(zhǔn)備多少庫(kù)存才安全？112 5.1.4? 如何在保證生產(chǎn)的前提下減少安全庫(kù)存？ 114 5.2 為什么想要的貨倉(cāng)庫(kù)總是沒(méi)有？116 5.2.1? 為什么想要的貨倉(cāng)庫(kù)總是沒(méi)有116 5.2.2? 優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)分析117 5.3 你知道公司有多少東西不能用嗎？120 5.3.1? 為什么庫(kù)里這么多的東西不能用？ 120 5.3.2? 倉(cāng)庫(kù)全流程管控措施121 5.4 公司到底有多少東西？ 124 5.4.1? 你在公司看到的東西都是公司的嗎？ 125 5.4.2? 業(yè)務(wù)方面的管控措施126 5.4.3? 財(cái)務(wù)方面的管控措施128 5.4.4? 管理方面的管控措施129 5.5 你被侵權(quán)了嗎？ 130 5.5.1? 管控的目的 130 5.5.2? 管控的措施 131 5.6 那臺(tái)電腦去哪里了？ 131 5.6.1? 客戶案例 132 5.6.2? 做好“進(jìn)口”環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制133 5.6.3? 做好“出口”環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制133 5.6.4? 做好“盤(pán)點(diǎn)”環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制134 5.6.5? 做好“錢(qián)”的內(nèi)部控制136 5.6.6? 做好“應(yīng)收應(yīng)付”的內(nèi)部控制137 5.6.7? 做好“貸款及借款”的內(nèi)部控制 137 5.7 小結(jié) 1375.7.1? 做好與“東西”相關(guān)內(nèi)部控制的目的 138 5.7.2? 做好與“東西”相關(guān)內(nèi)部控制的步驟 138 5.7.3? 做好與“東西”相關(guān)內(nèi)部控制的制度和流程建設(shè)139 5.7.4? 用制度引導(dǎo)、改善員工的行為140 第 6 章? 和“賣(mài)”有關(guān)的內(nèi)部控制 142 6.1 什么叫“賣(mài)”得好？ 143 6.1.1? 與“賣(mài)”有關(guān)內(nèi)部控制的目標(biāo)143 6.1.2? 銷(xiāo)售的主要過(guò)程 143 6.1.3? 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)？145 6.2 為什么賣(mài)啥都賣(mài)不動(dòng)？ 147 6.2.1? 做好銷(xiāo)售分析 147 6.2.2? 加強(qiáng)計(jì)劃性 154 6.3 賣(mài)多少錢(qián)合適？ 157 6.3.1? 定價(jià)環(huán)節(jié)一般有哪些問(wèn)題？157 6.3.2? 有關(guān)定價(jià)的內(nèi)部控制158 6.3.3? 有關(guān)價(jià)格改變的內(nèi)部控制159 6.3.4? 與價(jià)格有關(guān)的管控方法162 6.3.5? 定價(jià)選擇 163 6.4 為什么客戶一直欠錢(qián)不還？164 6.4.1? 應(yīng)收賬款有什么風(fēng)險(xiǎn)？164 6.4.2? 客戶為什么到期不給錢(qián)？165 6.4.3? 應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)166 6.4.4? 應(yīng)收賬款事前管理167 6.5? 上次欠的錢(qián)沒(méi)給，這次還能不能發(fā)貨？ 173 6.5.1? 合同管理 175 6.5.2? 發(fā)貨管理 177 6.5.3? 發(fā)票管理 178 6.5.4? 客戶服務(wù)管理 179 6.5.5? 日常跟蹤管理 179 6.6 增加費(fèi)用能把錢(qián)收回來(lái)嗎？180 6.6.1? 應(yīng)收賬款的分析 180 6.6.2? 催收 185 6.7 貨款為什么是業(yè)務(wù)員轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的？187 6.7.1? 銷(xiāo)售舞弊的案例 187 6.7.2? 銷(xiāo)售舞弊的現(xiàn)象 188 6.7.3? 銷(xiāo)售舞弊的控制措施189 6.8 小結(jié) 192 6.8.1? 銷(xiāo)售內(nèi)部控制相關(guān)人員的職責(zé)和權(quán)限 192 6.8.2? 銷(xiāo)售環(huán)節(jié)特殊的內(nèi)部控制方法194 6.8.3? 需要注意的地方 195 第 7 章? 和“數(shù)字”有關(guān)的內(nèi)部控制 197 7.1 “數(shù)字”是什么？ 198 7.2 會(huì)計(jì)報(bào)表到底是做給誰(shuí)看的？198 7.2.1? 會(huì)計(jì)為什么不能給企業(yè)創(chuàng)造應(yīng)有的價(jià)值？ 198 7.2.2? 高級(jí)管理者關(guān)心什么？199 7.2.3? 中層管理者關(guān)心什么？199 7.2.4? 客戶案例 201 7.3 誰(shuí)能告訴我公司發(fā)生了什么？204 7.3.1? 報(bào)表有什么用？ 205 7.3.2? 資產(chǎn)負(fù)債表 2057.3.3? 利潤(rùn)表 211 7.3.4? 現(xiàn)金流量表 215 7.3.5? 三張表的關(guān)系 218 7.4 “數(shù)字”到底要怎么用？ 218 7.4.1? “數(shù)據(jù)”到底該怎么用？219 7.4.2? 怎么分析“數(shù)據(jù)”？221 7.4.3? 杜邦分析體系 223 7.4.4? 償債能力 225 7.4.5? 決策分析 226 7.5 “我”想要的“數(shù)字”和你給的好像不一樣 230 7.5.1? 為什么想要的和收到的不一樣？230 7.5.2? 怎樣做出管理者需要的“數(shù)字”？231 7.5.3? 如何設(shè)計(jì)管理報(bào)表？233 7.5.4? 如何讓“數(shù)字”發(fā)揮更大的作用？ 235 7.6 “數(shù)字”有多大的可信度？238 7.6.1? 為什么會(huì)對(duì)“數(shù)字”本身產(chǎn)生懷疑？ 238 7.6.2? “數(shù)字”為什么會(huì)被改動(dòng)？239 7.6.3? “數(shù)字”的可信度到底有多少？242 7.7 如何搭建屬于企業(yè)的“數(shù)字”體系？244 7.7.1? 搭建“數(shù)字”體系的準(zhǔn)備工作244 7.7.2? 內(nèi)部控制的措施和方法245 7.7.3? 建立新的業(yè)務(wù)流程247 7.7.4? 注意先后順序 247 7.8 搭建“數(shù)字”的信息化傳遞系統(tǒng)248 7.8.1? 信息化建設(shè)與內(nèi)部控制如何進(jìn)行融合？ 248 7.8.2? 如何搭建“數(shù)字化”信息系統(tǒng)？ 249 7.9 小結(jié) 250 7.9.1? 做好“數(shù)字”的設(shè)計(jì)工作251 7.9.2? 加強(qiáng)“數(shù)字”準(zhǔn)確性的建設(shè)工作 252 第 8 章? 內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和審計(jì) 254 8.1? 我們的內(nèi)部控制是否有效，誰(shuí)說(shuō)了算？ 255 8.1.1? 為什么要進(jìn)行內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)？255 8.1.2? 誰(shuí)來(lái)評(píng)價(jià)？有什么條件要求？255 8.1.3? 評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn) 256 8.1.4? 評(píng)價(jià)的原則 257 8.1.5? 評(píng)價(jià)的內(nèi)容 258 8.1.6? 評(píng)價(jià)的流程和步驟258 8.2 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有哪些方法？260 8.2.1? 對(duì)被評(píng)價(jià)企業(yè)進(jìn)行調(diào)研和了解260 8.2.2? 對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷和評(píng)估260 8.2.3? 抽樣及實(shí)地查驗(yàn) 261 8.2.4? 穿行測(cè)試 261 8.2.5? 比較分析法 261 8.3? 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和評(píng)價(jià)報(bào)告都包含些什么？ 264 8.3.1? 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容265 8.3.2? 內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定266 8.3.3? 內(nèi)部控制缺陷的整改269 8.3.4? 內(nèi)部控制報(bào)告的編制要求270 8.3.5? 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的工作情況270 8.4 內(nèi)部控制審計(jì)是干什么的？272 8.4.1? 內(nèi)部控制審計(jì)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)有什么區(qū)別？ 272 8.4.2? 內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 有什么區(qū)別？ 273 8.4.3? 內(nèi)部控制審計(jì)審什么？273 8.5 他們是怎么審計(jì)我們的內(nèi)部控制的？276 8.5.1? 采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)277 8.5.2? 生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制審計(jì)277 8.5.3? 合同管理的內(nèi)部控制審計(jì)278 8.5.4? 內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)論和報(bào)告279 8.6 小結(jié) 280 8.6.1? 整改存在的問(wèn)題 280 8.6.2? 關(guān)于整改的建議 281 8.6.3? 審計(jì)問(wèn)題的實(shí)用性要求282 8.6.4? 審計(jì)的局限性 283 后 記 284