前 言

軟件和信息技術服務業(yè)是國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的基礎性、先導性和戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)，是數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展的基礎，更是制造強國、網(wǎng)絡強國、數(shù)字中國建設的關鍵支撐。發(fā)展軟件和信息技術服務業(yè)，對于經(jīng)濟和社會發(fā)展具有重要的支撐和引領作用。

根據(jù)工業(yè)和信息化部數(shù)據(jù)，2023 年，全國軟件和信息技術服務業(yè)規(guī)模以上企業(yè)超3.8萬家，累計完成軟件業(yè)務收入123?258 億元，同比增長13.4%。受益于軟件和信息技術服務業(yè)快速發(fā)展和預期持續(xù)向好，以及政策的大力支持，越來越多的軟件企業(yè)通過IPO進入資本市場，2020年初至2023年底，共有142家軟件和信息技術服務業(yè)企業(yè)發(fā)行上市。但是，由于商業(yè)模式的復雜性和技術密集的行業(yè)特點，軟件企業(yè)受到IPO監(jiān)管機構的重點關注。近幾年，不少軟件企業(yè)在IPO過程中因財務造假、會計處理不規(guī)范等違規(guī)行為被監(jiān)管部門處罰，或者因信息披露不充分、板塊定位不準確、內(nèi)部控制存在缺陷，持續(xù)經(jīng)營能力、業(yè)務真實性和合理性存疑等情況被否決而終止IPO。

在此背景下，軟件企業(yè)應如何進行業(yè)務規(guī)范，提高上市成功的可能性就顯得尤為重要。本書在探討軟件和信息技術服務業(yè)行業(yè)特點、主要風險和發(fā)展趨勢的基礎上，通過梳理IPO發(fā)行條件、行業(yè)監(jiān)管審核問詢、被否案例、違規(guī)處罰等涉及的重點問題，總結分析了近幾年行業(yè)IPO監(jiān)管審核現(xiàn)狀及主要關注點，以期幫助相關需求方更好地理解和應對IPO過程中可能面臨的主要問題，助力擬申報企業(yè)提前進行業(yè)務和財務規(guī)范，提高信息披露的準確性和完整性，以提高上市成功的可能性，降低上市成本。同時，從審計角度，為注冊會計師IPO核查提供具體應對思路，以有效降低審計風險。

本書的順利出版離不開方方面面的支持和幫助，相關研究成果凝聚了天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）行業(yè)專家委員會各位委員的汗水和智慧，書中的觀點、思路、方法、案例等來自審計實務工作者多年實踐經(jīng)驗的總結和升華，在此致以衷心的感謝！

限于研究視角與時間，書中難免有不足之處，敬請讀者批評指正，與我們共同探討、改進。