本書從煤炭行業(yè)概述及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，煤炭行業(yè)稅收理論基礎，我國煤炭行業(yè)稅費制度改革歷程及稅收貢獻，我國煤炭行業(yè)稅費制度，我國煤炭企業(yè)納稅實務五個方面論述了煤炭企業(yè)稅收理論與實務。 本書可作為經(jīng)濟管理方向的煤炭企業(yè)稅收問題研究參考用書，也可作為工商管理、會計學及其他相關專業(yè)研究生的參考用書，還可作為煤炭企業(yè)從事會計與管理工作人員的參考用書。
適讀人群 ：本書可作為經(jīng)濟管理類煤炭企業(yè)稅收問題研究的圖書，也可作為企業(yè)管理、財務管理及其他相關專業(yè)研究生的參考用書，同時也可以作為煤炭企業(yè)從事會計與管理工作的人員作為參考用書。
一是本書以煤炭行業(yè)為對象，研究稅收問題；二是本書可以作為研究者的參考資料，同時也可作為煤炭企業(yè)財務工作者的工作指南。這兩方面就是本書的賣點。
我國經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)步入中高速增長和質量效益型的新常態(tài)，在“黃金十年” 快速成長起來的煤炭行業(yè)面臨著需求回落、環(huán)境制約、產(chǎn)能過剩的沉重壓力，煤炭行業(yè)在保障我國經(jīng)濟社會快速發(fā)展的同時，也面臨著嚴峻的考驗。由于煤炭產(chǎn)業(yè)集中度不高，粗放型的發(fā)展方式尚未得到根本性轉變，安全、環(huán)境問題成為發(fā)展的關鍵，因此國家對煤炭行業(yè)的宏觀調控是必然的，而稅收政策是政府進行宏觀調控的重要手段之一，也是影響行業(yè)發(fā)展的重要因素。稅收制度合理與否對煤炭行業(yè)的持續(xù)發(fā)展會產(chǎn)生較大影響。
煤炭行業(yè)是以天然資源為勞動對象的，與其他行業(yè)相比有其獨特性，如煤炭生產(chǎn)經(jīng)營的作業(yè)環(huán)節(jié)多，生產(chǎn)工藝特殊；煤炭開采環(huán)境惡劣，煤炭生產(chǎn)具有高危性，因此安全投入多；對煤炭資源的依賴性強，建設投資額巨大，周期長；等等。這些特點使煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理、會計核算與其他制造業(yè)企業(yè)差異較大，納稅也具有獨特性，加之近年來我國經(jīng)濟結構調整，“十三五”期間我國對相關稅費進行改革，合理的稅收制度及應用是一個重要問題。
我國稅制改革大致經(jīng)歷了四個歷史時期：第一個時期是1950年稅制建立到1978年，這是新中國稅制建立和鞏固的時期；第二個時期是1979年到1993年，進行了為適應有計劃商品經(jīng)濟體制而進行的“兩步利改稅”及對原有稅制的不斷調整；第三個時期是1994年到2012年，這一時期是按照建立社會主義市場經(jīng)濟體制的要求進行全面稅制改革；第四個時期是2013年以后，進入了全面深化改革時期，稅收制度不斷完善。
煤炭行業(yè)稅收制度隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展也處于不斷完善中，煤炭行業(yè)相關的稅費制度隨著國家政治經(jīng)濟形勢的發(fā)展而變化，形成了以第二產(chǎn)業(yè)為基礎的稅收制度與作為資源行業(yè)特有繳納的稅費制度。本書立足煤炭行業(yè)，考慮行業(yè)特點，基于從理論到實務的思路，分析煤炭行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，運用經(jīng)濟學理論分析各稅種設置的依據(jù)，闡述我國煤炭行業(yè)稅收制度的歷史沿革和現(xiàn)行稅收體系。本書梳理了我國煤炭行業(yè)70多年的發(fā)展歷程，通過大量數(shù)據(jù)展示煤炭企業(yè)的轉型發(fā)展與升級。本書梳理了70多年煤炭行業(yè)稅收制度改革的軌跡，特別是改革開放40多年煤炭行業(yè)稅收制度的發(fā)展，從增值稅、資源稅等各稅種的演變，以及“正稅清費”的實施，看到了煤炭行業(yè)稅收制度的不斷優(yōu)化，稅收政策有效地發(fā)揮了杠桿調節(jié)作用，促進了煤炭行業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。通過近十年我國煤炭行業(yè)稅收總額占全國稅收總額的比重、煤炭行業(yè)主要稅種納稅總額的變化趨勢，看到了煤炭行業(yè)對我國經(jīng)濟發(fā)展做出的突出貢獻，看到了煤炭行業(yè)稅收結構的優(yōu)化。并根據(jù)煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務特點運用實例說明會計業(yè)務處理與納稅處理，數(shù)據(jù)資料翔實，計算過程清晰。本書可為理論研究者與實務工作者提供相關的參考。
本書由西安科技大學王新紅教授負責書稿框架的設計、主要內容的撰寫及統(tǒng)稿。沈劍老師負責煤炭行業(yè)介紹與煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點的撰寫，參與煤炭企業(yè)的調研及納稅實務部分的撰寫。王媛老師負責相關稅收制度資料的歸納與整理，參與煤炭企業(yè)的調研及納稅實務部分的撰寫。西安科技大學楊錦、王曉晗、白倩、龔婧、黃志茹、武鈺欽、李欣怡、惠悅、李拴拴、肖娜在資料的收集與書稿的校對等方面做了大量工作。
在煤炭企業(yè)調研中，得到榆林神華能源有限責任公司財務部經(jīng)理劉健、榆林國稅局云佳、平煤股份運銷公司李朝啟、平煤股份九礦礦長黃朝慧、平煤股份九礦副總會計師任海平及財務科長董磊給予的大力支持與幫助，在此表示衷心的感謝。
在本書的撰寫過程中，參閱了大量書籍、文獻資料，在此向這些作者表示衷心的感謝。
衷心感謝知識產(chǎn)權出版社荊成恭老師對本書出版給予的大力支持，作為責任編輯，荊老師細致的工作，對文字的校對與語言的潤色，保證了書稿的質量。
由于學術水平有限，加之我國稅制仍在不斷改革中，書中不當之處在所難免，懇請各位專家、讀者批評指正。
王新紅
2020年8月于西安
王新紅，教授，博士，碩士生導師，西安科技大學工商管理學科帶頭人，MPAcc教育中心主任；中國企業(yè)管理研究會常務理事，國家社科基金成果及教育部學位中心論文評審專家，陜西省會計學會理事，西安技術經(jīng)濟研究會理事。主要從事公司理財與治理、會計理論與實務、能源經(jīng)濟與管理等方面的教學與科研工作。先后在《中國管理科學》《經(jīng)濟管理》《改革》《投資研究》《中國煤炭》《稅務與經(jīng)濟》《財會月刊》《財會通訊》等發(fā)表學術論文40余篇；出版專著1部，主編、參編出版教材10部；2篇教學案例被中國專業(yè)學位教學案例中心收錄。先后主持和參與完成包括國家自然基金、省軟科學基金、省教育廳專項基金、市軟科學課題、校專項基金，以及企業(yè)委托課題在內的科研課題30余項。
沈劍，西安科技大學教師，博士。主要從事會計學、煤礦安全經(jīng)濟與管理的研究和教學工作。主持省科技廳軟科學及教育廳哲學社會重點研究基地項目各1項，主要參與國家自然科學基金項目4項、國家社會科學基金項目1項、省軟科學等省部級項目5項。
王媛，西安科技大學教師，博士生。主要從事公司治理、能源經(jīng)濟與管理等方面的教學與科研工作。主持省部級項目1項，廳局級項目3項，發(fā)表論文10余篇。
第1章煤炭行業(yè)介紹及煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點
1.1我國煤炭資源概況
1.1.1我國煤炭資源賦存情況
1.1.2我國原煤產(chǎn)量生產(chǎn)情況
1.2我國煤炭行業(yè)的發(fā)展歷程
1.2.1第一階段改革開放前計劃經(jīng)濟發(fā)展階段（1949—1977年）
1.2.2第二階段煤炭行業(yè)向市場經(jīng)濟體制轉型發(fā)展階段（1978—1992年）
1.2.3第三階段向社會主義市場經(jīng)濟體制過渡時期（1993—2002年）
1.2.4第四階段煤炭行業(yè)的“黃金十年”——快速發(fā)展時期（2003—2012年）
1.2.5第五階段煤炭行業(yè)結構調整與轉型升級時期（2013年至今）
1.3我國煤炭行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀
1.3.1煤炭處于我國能源生產(chǎn)及消費的主導地位
1.3.2近十年來煤炭行業(yè)規(guī)模縮小
1.3.3煤炭價格波動后趨于平穩(wěn)上升
1.3.4煤炭企業(yè)經(jīng)營狀況波動，處于轉型發(fā)展中
1.4煤炭的生產(chǎn)系統(tǒng)
1.4.1煤礦生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)構成
1.4.2煤炭企業(yè)主要生產(chǎn)運營系統(tǒng)的作業(yè)內容
1.5煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及會計核算特點
1.5.1煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點
1.5.2煤炭企業(yè)的會計核算特點
第2章煤炭行業(yè)稅收理論基礎
2.1物權理論
2.1.1物權的含義與特征
2.1.2物權的內容
2.1.3物權理論在我國煤礦企業(yè)征稅中的運用
2.2收益分配理論
2.2.1收益分配的含義
2.2.2收益分配的基本內容
2.2.3收益分配理論在我國煤礦企業(yè)征稅中的運用
2.3地租理論
2.3.1地租概念與理論
2.3.2地租理論在我國煤礦企業(yè)征稅中的運用
2.4資源耗竭補償理論
2.4.1礦產(chǎn)資源耗竭補償?shù)膬群?
2.4.2資源耗竭補償理論在我國煤礦企業(yè)征稅中的運用
2.5可持續(xù)發(fā)展理論
2.5.1可持續(xù)發(fā)展的含義與要素
2.5.2可持續(xù)發(fā)展的主要內容
2.5.3可持續(xù)發(fā)展理論在我國煤礦企業(yè)征稅中的運用
2.6外部性理論
2.6.1外部性概念與理論
2.6.2外部性問題的解決途徑
2.6.3外部性理論在我國煤炭企業(yè)征稅中的運用
第3章我國煤炭行業(yè)稅收制度歷史沿革及稅收貢獻
3.1我國煤炭行業(yè)稅收制度歷史沿革
3.1.1以第二產(chǎn)業(yè)為基礎的稅收制度沿革
3.1.2以資源為基礎的煤炭行業(yè)稅費制度沿革
3.2我國煤炭行業(yè)現(xiàn)行稅費體系
3.3我國煤炭行業(yè)的稅收貢獻
3.3.1從總體角度看煤炭行業(yè)的稅收貢獻
3.3.2從煤炭上市公司角度看稅收貢獻
第4章我國煤炭行業(yè)稅收征收制度
4.1增值稅
4.1.1增值稅的含義及類型
4.1.2我國增值稅的發(fā)展歷程
4.1.3煤炭企業(yè)增值稅納稅人及征稅范圍
4.1.4煤炭企業(yè)增值稅稅率
4.1.5增值稅的確認與計算
4.1.6增值稅的征收管理
4.2所得稅
4.2.1企業(yè)所得稅的含義
4.2.2企業(yè)所得稅的納稅義務人及征稅對象
4.2.3企業(yè)所得稅的稅率及應納稅額的計算
4.2.4企業(yè)所得稅的稅收管理
4.3城市維護建設稅
4.3.1城市維護建設稅的含義
4.3.2城市維護建設稅的納稅義務人
4.3.3城市維護建設稅的稅率、計稅依據(jù)及應納稅額的計算
4.3.4城市維護建設稅的稅收優(yōu)惠
4.3.5城市維護建設稅的征收管理
4.4教育費附加
4.4.1教育費附加的含義
4.4.2教育費附加的繳納義務人
4.4.3教育費附加的各項要素
4.4.4教育費附加的稅收優(yōu)惠
4.5城鎮(zhèn)土地使用稅
4.5.1城鎮(zhèn)土地使用稅的含義
4.5.2城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人與征稅范圍
4.5.3城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
4.5.4城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠
4.5.5城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理
4.6印花稅
4.6.1印花稅的含義
4.6.2印花稅的納稅義務人與征稅范圍
4.6.3印花稅的稅率、計稅依據(jù)及應納稅額的計算
4.6.4印花稅稅收優(yōu)惠
4.6.5印花稅的征收管理
4.7契稅
4.7.1契稅的含義
4.7.2契稅的納稅義務人與征稅范圍
4.7.3契稅的稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
4.7.4契稅的稅收優(yōu)惠
4.7.5契稅的征收管理
4.8耕地占用稅
4.8.1耕地占用稅的含義
4.8.2耕地占用稅納稅義務人與征稅范圍
4.8.3耕地占用稅稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
4.8.4耕地占用稅的稅收優(yōu)惠
4.8.5耕地占用稅的征收管理
4.9車輛購置稅
4.9.1車輛購置稅的含義
4.9.2車輛購置稅納稅義務人與征稅范圍
4.9.3車輛購置稅稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
4.9.4車輛購置稅稅收優(yōu)惠
4.9.5車輛購置稅的征收管理
4.10資源稅
4.10.1資源稅的含義與發(fā)展歷程
4.10.2資源稅納稅義務人
4.10.3煤炭資源稅稅率、計稅依據(jù)及應納稅額的計算
4.10.4煤炭資源稅稅收優(yōu)惠
4.10.5資源稅的征收管理
第5章我國煤炭企業(yè)納稅實務
5.1煤炭企業(yè)納稅核算的基礎規(guī)范
5.1.1煤炭企業(yè)一般納稅人增值稅納稅會計基礎
5.1.2煤炭企業(yè)所得稅納稅會計基礎
5.1.3煤炭企業(yè)城市維護建設稅納稅會計基礎
5.1.4煤炭企業(yè)教育費附加和地方教育費附加納稅會計基礎
5.1.5煤炭企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅會計基礎
5.1.6煤炭企業(yè)印花稅納稅會計基礎
5.1.7煤炭企業(yè)契稅納稅會計基礎
5.1.8煤炭企業(yè)耕地占用稅納稅會計基礎
5.1.9煤炭企業(yè)車輛購置稅納稅會計基礎
5.1.10煤炭企業(yè)煤炭資源稅納稅會計基礎
5.1.11煤炭企業(yè)專項資金繳納會計基礎
5.1.12煤炭企業(yè)探礦權和采礦權的相關規(guī)范
5.2煤炭企業(yè)會計與稅務實務處理
5.2.1ABC煤業(yè)公司簡介
5.2.2ABC公司繳納稅費的相關制度規(guī)范
5.2.3ABC煤業(yè)公司經(jīng)濟業(yè)務及會計處理
5.2.4ABC煤炭企業(yè)稅務處理
5.3煤炭企業(yè)主要納稅申報表
5.3.1增值稅的納稅申報
5.3.2企業(yè)所得稅的納稅申報
5.3.3城市維護建設稅教育費附加地方教育附加申報表
5.3.4城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表
5.3.5印花稅納稅申報表
5.3.6資源稅納稅申報表
參考文獻
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