目錄
導論
第一編概論
第一章稅收事先裁定制度溯源
第一節(jié)概述
一、行政制度溯源的歸類基礎：集權式裁定與分權式裁定
二、研究指標及樣本的確定
第二節(jié)英美法系國家稅收事先裁定的承繼演化
一、美國集權式裁定制度的歷史演變
二、加拿大集權式裁定的發(fā)展
三、澳大利亞分權式裁定的創(chuàng)新
四、新西蘭集權式裁定的整合
五、南非集權式裁定的優(yōu)化
第三節(jié)大陸法系國家稅收事先裁定的歷史發(fā)展
一、德國分權式裁定的源起
二、法國從分權式裁定到集權式裁定的轉(zhuǎn)化
三、意大利集權式裁定的創(chuàng)新
四、比利時集權式裁定的轉(zhuǎn)型
第四節(jié)我國稅收事先裁定的導入與實踐
一、我國稅收事先裁定制度的實踐概述
二、我國海關的制度實踐
三、我國稅務機關導入稅收事先裁定制度的理論研究及實踐現(xiàn)狀
第二章稅收事先裁定的定義及其法律屬性
第一節(jié)英美法系稅收事先裁定的定義及其法律屬性
一、概述
二、集權式裁定：以美國為例
三、分權式裁定：以澳大利亞為例
四、英美法系制度內(nèi)涵的對比與國際影響
第二節(jié)大陸法系稅收事先裁定的定義及法律屬性
一、概述
二、集權式裁定：以荷蘭、比利時、意大利、馬來西亞為例
三、分權式裁定：以德國為例
四、大陸法系制度內(nèi)涵的對比與國際影響
第三節(jié)實證比較：兩大法系的制度整合與圖解
一、實證總結：稅收事先裁定系專門化行政程序
二、新術語的導入：對抗式裁定與協(xié)商式裁定
三、制度特征：協(xié)商式裁定和對抗式裁定
第四節(jié)理論歸納：稅收事先裁定在本質(zhì)上系行政預處理決定
一、國際組織對稅收事先裁定的一般定義
二、稅收事先裁定與公共裁定的區(qū)別
三、稅收行政預處理決定：本書對稅收事先裁定內(nèi)涵的拓展
第二編作為稅法解釋工具的稅收事先裁定
第三章為納稅人提供稅法指引的法律工具
第一節(jié)美國為納稅人提供稅法指引的法律工具
一、財政部指引：規(guī)章
二、IRS公開的指引方案：裁定體系
第二節(jié)加拿大為納稅人提供稅法指引的法律工具
一、加拿大稅務局規(guī)章
二、事先裁定
三、技術解釋（書面或口頭）
第三節(jié)新西蘭為納稅人提供稅法指引的法律工具
一、公共裁定
二、私人裁定和集體裁定
三、確認裁定
第四節(jié)澳大利亞為納稅人提供稅法指引的法律工具
一、公共裁定
二、私人裁定
三、產(chǎn)品裁定
四、集體裁定
五、增值稅公共和私人裁定
第五節(jié)比較和啟示
一、選定國的稅法解釋指引匯總
二、英美法系與大陸法系的差異成因
三、國外稅法解釋體系對我國的啟示
第四章稅收事先裁定實體要素和程序要素
第一節(jié)稅收事先裁定的申請人及其權利
一、概述
二、對抗式裁定下申請人的權利
三、協(xié)商式裁定下申請人的權利
四、兩類裁定權利設定比較
第二節(jié)稅收事先裁定的發(fā)布機關
一、分權式裁定發(fā)布機關設置的缺陷——以澳大利亞為例
二、集權式裁定發(fā)布機關設置的優(yōu)點——以美國、加拿大、新西蘭為例
三、選擇裁定發(fā)布機關類型的考慮因素
四、確定裁定機關的法律意義
五、集權與分權之爭——稅款征收權與裁定權是否應當分離
第三節(jié)稅收事先裁定的適用范圍
一、稅收事先裁定適用范圍概述
二、對抗式裁定的適用范圍——以澳大利亞、德國、馬來西亞為例
三、協(xié)商式裁定的適用范圍——以美國、加拿大、新西蘭、南非為例
四、稅收事項裁定一般適用范圍的歸納
第四節(jié)稅收事先裁定的拘束力
一、對抗式裁定的拘束力——以澳大利亞、德國、馬來西亞為例
二、協(xié)商式裁定的拘束力——以美國、加拿大、南非為例
三、兩種模式下裁定效力的歸納與總結
第五節(jié)稅收事先裁定的公開
一、裁定公開的概說
二、對抗式裁定的公開——以意大利、盧森堡為例
三、協(xié)商式裁定的公開——以美國、加拿大、南非為例
四、比較與總結
第六節(jié)稅收事先裁定的收費
一、關于裁定收費的概述
二、對抗式裁定的收費——以德國、馬來西亞為例
三、協(xié)商式裁定的收費——以美國、加拿大、新西蘭、南非為例
四、比較與總結
第三編協(xié)商式裁定的衍生功能：稅務糾紛解決工具
第五章程序功能：作為糾紛解決工具的協(xié)商式裁定
第一節(jié)功能主義下的ADR機制
一、程序建構的分水嶺：規(guī)范主義與功能主義
二、作為解決行政爭議機制的ADR
三、稅收事先裁定制度的ADR類型
四、協(xié)商式裁定的準司法屬性
第二節(jié)作為小型審判ADR的稅收事先裁定
一、瑞典：準行政審判制度
二、印度：準民事審判制度
三、評價與借鑒
第三節(jié)行政制度下裁定程序構造的解析與比較
一、美國協(xié)商式裁定的程序構造
二、加拿大協(xié)商式裁定的程序構造
三、新西蘭協(xié)商式裁定的發(fā)布規(guī)則
四、南非協(xié)商式裁定程序構造
五、裁定程序規(guī)則比較與總結
第四編適合我國征管體制環(huán)境的稅收事先裁定制度建構
第六章中國特色社會主義新時代的稅收征管體制改革
第一節(jié)完善稅收立法及適用的新任務
一、我國稅收立法的現(xiàn)代化及挑戰(zhàn)
二、我國現(xiàn)有稅法行政解釋體系的缺漏
三、完善納稅人權利保護呼喚稅收事先裁定立法
第二節(jié)打造中國特色國際稅收政策的新名片
一、國際稅收制度中的重大分歧
二、中國在打擊BEPs項目的角色定位
三、打造中國特色裁定制度的新名片
第七章基于功能主義建構我國協(xié)商式裁定制度
第一節(jié)我國建構稅收事先裁定程序的模式選擇
一、制度環(huán)境及模式選擇的考量因素
二、建構協(xié)商式裁定的法律意義
三、我國稅收征管程序建構協(xié)商式裁定的必要性與可行性
四、功能主義的導入：我國建構協(xié)商式裁定的法律容許性
第二節(jié)我國協(xié)商式裁定程序的建構方法
一、我國導入?yún)f(xié)商式裁定的制度構造
二、內(nèi)部機制：以賦予納稅人協(xié)商參與的程序性權利為目標實現(xiàn)動態(tài)激勵
三、外部機制：協(xié)商機制必須能實現(xiàn)合作共贏
四、平衡機制：以公開制度和收費制度保障公平原則的實現(xiàn)
第三節(jié)我國協(xié)商式裁定的實體要素
一、稅收事先裁定程序的申請資格：申請人及其基本權利
二、過濾器：稅收事先裁定的主觀范圍
三、裁定機關
四、時限問題
五、稅收事先裁定的法律后果
六、公開
七、裁定成本由納稅人負擔
第四節(jié)我國協(xié)商式裁定的程序要素
一、協(xié)商式裁定的程序步驟
二、協(xié)商式裁定的文書格式建議稿