《企業(yè)失敗與內部控制建設》通過對大量企業(yè)失敗和違規(guī)的案例進行分析、點評，論述了企業(yè)成敗與內部控制體系建設的關系�？v向上，企業(yè)必須從董事會、監(jiān)事會、經理層，到企業(yè)的每一個員工，發(fā)自內心地樹立內部控制理念；橫向上，企業(yè)必須從價值形成全過程，貫徹落實內部控制；業(yè)務發(fā)生的時間上，企業(yè)必須建立事前規(guī)劃、事中控制、事后評價的內部控制分析和管理體系。建立健全內部控制體系是防范企業(yè)風險的“防火墻”�！镀髽I(yè)失敗與內部控制建設》最終指出，企業(yè)成功是諸多因素影響的結果，而企業(yè)失敗可能只要有其中一個因素就足矣！
《企業(yè)失敗與內部控制建設》適用于企業(yè)的經營者、總會計師、財務負責人、審計人員、財務人員以及對企業(yè)風險研究的相關人員，同時也適合高等院校管理類相關專業(yè)在校學生閱讀。
白小剛，1962年11月出生，教授級高級會計師。1985年參加工作，先后擔任中國航空工業(yè)總公司西航公司財務處長，計財處長，西航天鼎公司總經理、黨委書記。1999年調任中國航空工業(yè)第一集團公司財務部，先后擔任處長、副部長、部長。2008年任中航工業(yè)航電系統(tǒng)公司副總經理，2009年任上市公司中航航空電子設備股份有限公司副董事長、總經理，于2012年當選福布斯上市公司最佳CEO。財政部財政科學研究所碩士生導師、中國民航大學客座教授，先后發(fā)表論文數(shù)十篇，享受政府特殊津貼。
第一章企業(yè)“失敗”推動內控建設
第一節(jié)企業(yè)“失敗”推動內控模式的演變與發(fā)展
第二節(jié)奧林巴斯困境探究
一、財務丑聞的來龍去脈
二、財務丑聞的巨大負面影響
三、教訓慘痛：奧林巴斯財務丑聞原因分析
第三節(jié)消失的“牛奶帝國”
一、曾經的輝煌
二、不平靜的2008年
三、“毒奶粉”事件始末
四、事件引發(fā)的巨大影響
五、原因分析
第四節(jié)2011年上市公司十大違規(guī)事件回放
一、堪稱造假上市標本——綠大地
二、“合同門”后藏匿大風險一彩虹精化
三、虛增利潤，財務違規(guī)——安妮股份
四、隱瞞交易，接連造假——科達股份
五、股東競賽減持——青海華鼎
六、淪為大股東“提款機”——亞星化學
七、資產及信息嚴重不實——+ST建通
八、隨意挪用募集資金被批——蓉勝超微
九、收到財政補貼不公告——錢江摩托
十、多年前違規(guī)行為被查——熊貓煙花
第二章企業(yè)內部控制分層治理與多維管理模型
第一節(jié)內部控制體系的建設架構
第二節(jié)分層次多維度管理模型基本框架
一、縱向管理的目標和核心工作
二、橫向管理的核心流程和行動方案
三、各時間段的管理重點
第三節(jié)成功的“控制”案例
一、他山之石：GE公司的財務控制
二、成功奧秘：和記黃埔內部控制
三、初見成效：中石油內部控制
第三章企業(yè)內部控制體系建設的“6、5、8”
第一節(jié)建立內部控制體系的“6步驟”
一、樹立內控理念
二、確定內控目標
三、強化內控文化
四、實施內控體系
五、內部自我評價
六、外部鑒證評價
第二節(jié)建立內部控制體系的“5階段”
一、準備階段
二、評價階段
三、報告階段
四、整改階段
五、運行階段
第三節(jié)控制經濟業(yè)務流程的“8要素”
一、組織機構控制
二、授權批準控制
三、職務分離控制
四、預算計劃控制
五、信息質量控制
六、財產安全控制
七、業(yè)務程序控制
八、內部評價控制
第四章企業(yè)內部控制流程建設
第一節(jié)控制環(huán)境建設
一、發(fā)展戰(zhàn)略
二、組織架構
三、人力資源
四、企業(yè)文化
五、社會責任
第二節(jié)控制活動類建設
一、采購與付款流程
二、存貨與倉儲流程
三、生產與成本控制流程業(yè)務處理控制程序
四、銷售與收款流程
五、貨幣資金流程
六、籌資業(yè)務流程
七、固定資產（設備類）流程
第三節(jié)控制手段類流程建設
一、全面預算管理流程
二、合同管理流程
三、內部信息傳遞流程
參考文獻
后記
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①在建設方面，按照內部審計委員會提出的內部控制和風險管理的要求，結合本單位運營的特點，依據《內部控制規(guī)范應用指引》擬定本單位的內部控制制度和風險管理制度。
②在執(zhí)行方面，按照業(yè)務流程、關鍵運營環(huán)節(jié)制定能夠包括運營全過程的內部控制體系，明確各業(yè)務過程、關鍵環(huán)節(jié)的授權。
③在評價方面，檢查各職能部門和內部各獨立核算單位對內部控制體系建設要求的落實情況和授權執(zhí)行情況，并對本單位的內部控制和風險管理進行評價。
④在改進方面，每季度向審計委員會提交內部控制和風險控制報告，隨時接受審計委員會和總經理辦公會關于內部控制和風險管理方面的質詢，并提出完善和改進的建議。
（3）執(zhí)行層
執(zhí)行層以及相關員工，按照內部控制與審計部門的要求，制訂內部控制計劃、反饋內控計劃執(zhí)行情況、回答上級內審部門提出的問題。所有業(yè)務單位應建立良好的內部控制體系，將各項內控要求貫穿在整個工作中。根據審計委員會和內部控制和審計部提出的要求，把內部控制的要求貫徹到各個重要環(huán)節(jié)和各個關鍵崗位。主要職責如下：
①負責本崗位和本業(yè)務過程月度、季度、年度工作計劃和工作總結的匯總編報及上報工作。
②承辦本崗位、本業(yè)務過程經費預算的編報工作。
③接受公司財務業(yè)務、內部控制與風險管理培訓。
④按照公司內部控制管理制度，以及審計委員會和內部控制和審計部提出的內部控制措施編制本崗位、本業(yè)務過程的相關流程和程序。
⑤明確本崗位的授權和責任等。
⑥接受上級內部控制管理部門的詢問、檢查，并回答提出的所有問題。
對于任何企業(yè)來講，良好的內部控制體系建立后，執(zhí)行尤為關鍵，別是針對串通舞弊甚至高管層“架空”內部控制制度等情況，要通建立內部控制巡視監(jiān)督機制來解決。這一機制的主體可以賦予一支退休財經和管理專家隊伍，定期、不定期根據董事會和經理的需求，內部組織或投資單位內部控制執(zhí)行情況進行巡視監(jiān)督。針對發(fā)現(xiàn)的大問題，也可聘請專業(yè)機構進行深入評價和核實，并按照內部管理權將巡視監(jiān)督結果提交給紀檢監(jiān)察、法律等部門或決策層。
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