持續(xù)監(jiān)控是對企業(yè)建立和實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的整體情況所進(jìn)行的連續(xù)的、全面的、系統(tǒng)的監(jiān)控檢查。企業(yè)在正常的經(jīng)營活動(dòng)中，許多活動(dòng)可以起到監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效的作用，這些信息來自定期的管理活動(dòng)，如差異分析；對來自不同渠道的信息比較，以及應(yīng)對非預(yù)期的突發(fā)事件等。又如，審查主要經(jīng)營活動(dòng)指標(biāo)的報(bào)告，如財(cái)務(wù)報(bào)告、新的銷售方式和現(xiàn)金狀況的快報(bào)，有關(guān)未交訂貨的情況、毛利的信息和其他的財(cái)務(wù)與經(jīng)營統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；經(jīng)營管理人員把產(chǎn)量、存貨、質(zhì)量測量、定期的固定資產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金、票據(jù)和有價(jià)證券等盤點(diǎn)情況，銷售和其他從日�；顒�(dòng)中獲得的信息，與預(yù)算和計(jì)劃進(jìn)行比較；管理人員審查主要的業(yè)績指標(biāo)，如風(fēng)險(xiǎn)方向和大小的趨勢、戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)行動(dòng)的狀態(tài)、實(shí)際結(jié)果相對于預(yù)算和前期的變化趨勢和變化率等。

　�。�2）個(gè)別評價(jià)。COS0全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架認(rèn)為：盡管持續(xù)監(jiān)控程序通常能提供有關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性可能是很有用的。它也能提供一個(gè)考察持續(xù)監(jiān)控程序的持續(xù)有效性的機(jī)會(huì)。

　　個(gè)別評價(jià)是對企業(yè)建設(shè)和實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的某一方面或者某些方面的情況所進(jìn)行的不定期的、專門的、有針對性的全面檢查。個(gè)別評價(jià)的范圍一般限于特定的業(yè)務(wù)單元、流程或部門。也可以擴(kuò)張到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的所有內(nèi)容。個(gè)別評價(jià)通常要定期實(shí)施，一般是由管理人員、內(nèi)部審計(jì)職能部門、外部專家或他們聯(lián)合實(shí)施。個(gè)別評價(jià)關(guān)注要點(diǎn)：①評價(jià)計(jì)劃的制定；②評價(jià)活動(dòng)的執(zhí)行；③評價(jià)報(bào)告和糾正措施。個(gè)別評價(jià)分為計(jì)劃、執(zhí)行、報(bào)告和糾正措施等步驟。

　　4.6.4.3風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方法

　　從理論上講，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方法有：過程流程圖、風(fēng)險(xiǎn)與控制矩陣、風(fēng)險(xiǎn)與控制手冊、行業(yè)或同行的信息確定基準(zhǔn)、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評價(jià)研討會(huì)、調(diào)查問卷、動(dòng)員會(huì)。

　　對內(nèi)部控制評價(jià)一般是通過自我評估的方式進(jìn)行的，這是一個(gè)新趨勢。自我評估是指為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，由各級公司和管理部門對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、恰當(dāng)性和有效性實(shí)施的定期或不定期的自我檢測、自我評估過程。自我評估按實(shí)施主體分為公司控制自我評估、部門控制自我評估；按評估時(shí)間分為定期控制自我評價(jià)和不定期控制自我評估。

　　兗礦集團(tuán)采取全員參與的自我評估方式，以各個(gè)部門為責(zé)任主體，對全面風(fēng)險(xiǎn)控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行檢討，以及風(fēng)險(xiǎn)管理部門對內(nèi)控自我評估的監(jiān)督考核，使全面風(fēng)險(xiǎn)控制的各項(xiàng)工作得以落實(shí)，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行力。

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