第一章 金融市場業(yè)務增值稅征收范圍確認

第一節(jié) 金融體系概述

一、經(jīng)濟體系中的三大市場

二、金融體系

三、金融體系的運作載體

第二節(jié) 金融市場

一、金融市場體系

二、貨幣市場

三、資本市場

四、金融市場的分類

五、金融市場監(jiān)管新動態(tài)

第三節(jié) 金融機構(gòu)的分類

一、金融機構(gòu)的分類方法

二、中國金融機構(gòu)的分類

第四節(jié) 金融市場業(yè)務增值稅征收范圍和稅目

一、金融服務

二、融資租賃

三、不征收增值稅項目

四、金融市場業(yè)務與金融服務稅目的差異

第五節(jié) 金融服務稅目與金融行業(yè)統(tǒng)計分類

一、金融行業(yè)的統(tǒng)計分類方法

二、稅法上金融服務稅目與金融行業(yè)統(tǒng)計分類的比較

第六節(jié) 金融商品稅目與有價證券的范圍比較

一、稅法中金融商品稅目的概念

二、有價證券的概念

三、金融商品稅目與有價證券的范圍比較

四、金融商品稅目與外匯的范圍比較

五、金融商品稅目與金融衍生品的范圍比較

六、金融商品稅目與資本證券的范圍比較

七、非貨物期貨與金融衍生品的范圍比較

案例分析 PPP項目適用增值稅稅目確認

第二章 貨幣市場業(yè)務增值稅處理

第一節(jié) 貨幣市場概述

一、貨幣市場

二、貨幣市場的子市場

三、中國貨幣市場基金

四、中國票據(jù)市場

第二節(jié) 短期信貸業(yè)務增值稅處理

一、短期信貸業(yè)務

二、貸款業(yè)務交易雙方

三、短期信貸業(yè)務適用的增值稅貸款服務稅目

四、貸款人的貸款業(yè)務增值稅處理

五、借款人的貸款業(yè)務增值稅處理

案例分析 貸款利息收入增值稅處理

案例分析 保理業(yè)務增值稅處理

第三節(jié) 短期證券業(yè)務增值稅處理

一、短期證券業(yè)務

二、持有短期證券期間利息收入適用稅目確認

三、短期證券業(yè)務增值稅處理規(guī)定

案例分析 短期證券業(yè)務增值稅處理

第四節(jié) 票據(jù)貼現(xiàn)市場業(yè)務增值稅處理

一、票據(jù)行為與票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務

二、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務適用稅目確認

三、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的增值稅處理規(guī)定

案例分析 不帶息應收票據(jù)貼現(xiàn)的增值稅處理

案例分析 帶息應收票據(jù)貼現(xiàn)的增值稅處理

第三章 保險市場業(yè)務增值稅處理

第一節(jié) 保險市場概述

一、保險與商業(yè)保險

二、商業(yè)保險與社會保險的聯(lián)系與區(qū)別

三、商業(yè)保險與政策性保險的區(qū)別

四、商業(yè)醫(yī)療保險與社會醫(yī)療保險的區(qū)別

五、商業(yè)保險市場的主體

六、保險公司的業(yè)務范圍

七、原保險與再保險

八、保險公司核心系統(tǒng)

第二節(jié) 保費收入的會計處理

一、保費收入的定義

二、保費收入的內(nèi)容和分類

三、保費收入的確認條件

四、保費收入的金額確認

五、保費收入核算的會計科目設置

六、保費收入的核算流程及憑證附件

七、預收保費的定義及分類

八、預收保費確認的核算流程及憑證附件

九、分入再保險業(yè)務的核算內(nèi)容和賬務處理

案例分析 分保業(yè)務的賬務處理

第三節(jié) 保險業(yè)務增值稅處理

一、保險服務的增值稅稅目

二、保險服務的增值稅優(yōu)惠

三、保險公司增值稅核算與納稅申報

四、保險業(yè)務增值稅專用發(fā)票開具

五、保險業(yè)務增值稅銷售額的計算

六、保險業(yè)務增值稅應納稅額的計算

第四節(jié) 非壽險原保險合同保費收入的核算

一、保險公司應交增值稅的賬務處理

二、非壽險原保險合同保費核算案例

案例分析 簽發(fā)保單時繳納保費的核算

案例分析 預收保費的核算

案例分析 分期預繳費的保費核算

案例分析 中途加保的核算

案例分析 保費折扣的核算

案例分析 中途退保的核算

第五節(jié) 非壽險保險合同特殊渠道業(yè)務的核算

一、共同保險業(yè)務的核算

案例分析 共同保險的核算

二、保險卡業(yè)務的核算

三、交叉銷售業(yè)務的核算

案例分析交叉銷售的核算

四、電話營銷業(yè)務的核算

案例分析 電話營銷的核算

五、淘寶車險銷售業(yè)務的核算

六、網(wǎng)絡營銷業(yè)務的核算

七、贈予業(yè)務的核算

案例分析 促銷性贈予的核算

案例分析 公益性捐贈的核算

八、政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務的核算

案例分析 政策性農(nóng)業(yè)保險的核算

九、法院強制劃款案件業(yè)務的核算

案例分析 法院強制劃款案件業(yè)務的核算

十、代賠案件業(yè)務的核算

案例分析 代賠案件業(yè)務的核算

第六節(jié) 分入業(yè)務的核算

一、分保費收入的核算

案例分析 終期分保費收入的核算

案例分析 賬單期分保費收入的核算

二、分保費用的核算

三、分保賠付支出的核算

四、再保險合同形成的債權、債務及其會計處理

案例分析 再保險業(yè)務的核算

第七節(jié) 交易性金融資產(chǎn)的核算

一、交易性金融資產(chǎn)的業(yè)務描述

二、交易性金融資產(chǎn)核算的科目設置

案例分析 交易性金融資產(chǎn)的核算

第八節(jié) 保險公司套期保值業(yè)務的會計處理及增值稅處理

一、套期保值的概念

二、會計科目的設置

三、公允價值套期業(yè)務的會計處理

案例分析 保險公司套期保值的增值稅處理

第四章 股票市場業(yè)務增值稅處理

第一節(jié) 股票市場概述

一、股票發(fā)行市場和股票交易市場

二、股票交易的場內(nèi)市場和場外市場

三、股票交易的五個子市場

四、股東、股份、股票、股權

五、股東、股份、股權的關系

六、股票與股份的區(qū)別

七、非流通股和股權分置改革

八、限售流通股（限售股）

九、股票交易的禁止性規(guī)定

十、股票交易委托方式

十一、股票交易的清算與交收程序

第二節(jié) 股票發(fā)行和買入業(yè)務增值稅處理

一、股票發(fā)行業(yè)務概述

二、公司發(fā)行股票業(yè)務和中介機構(gòu)服務的增值稅處理

三、股票買入業(yè)務的增值稅處理

案例分析 股權分置改革后限售股買入價確認

案例分析 送股買入價確認

案例分析 配股買入價確認

第三節(jié) 股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務增值稅處理

一、股票轉(zhuǎn)讓和股份轉(zhuǎn)讓

二、股票轉(zhuǎn)讓方式

三、股份轉(zhuǎn)讓與上市公司收購的區(qū)別

四、股票轉(zhuǎn)讓主體的征免范圍確認

五、轉(zhuǎn)讓新三板股權的增值稅處理

案例分析 單筆買入一次性轉(zhuǎn)讓股票的增值稅銷售額計算

案例分析 多筆買入股票分次轉(zhuǎn)讓的增值稅銷售額計算

第五章 債券市場業(yè)務增值稅處理

第一節(jié) 債券市場概述

一、債券概述

二、債券與股票的比較

三、債券市場及其分類

四、債券市場交易主體及參與方

五、中國債券市場

第二節(jié) 債券發(fā)行與承銷業(yè)務增值稅處理

一、債券發(fā)行方式

二、債券承銷

三、債券發(fā)行與承銷的增值稅處理

第三節(jié) 債券流通業(yè)務增值稅處理

一、債券流通市場

二、中國債券流通市場演變

三、債券交易流程

四、債券凈價交易

五、公司債券實行凈價交易全價結(jié)算的時點

六、債券應計利息額的計算

七、債券的買入價確認

八、轉(zhuǎn)讓債券的增值稅計算

案例分析 轉(zhuǎn)讓債券的增值稅計算

九、債券轉(zhuǎn)讓稅收優(yōu)惠

十、債券持有期間取得非保本收益的增值稅處理

第六章 外匯買賣業(yè)務增值稅處理

第一節(jié) 外匯市場概述

一、外匯市場

二、外匯和匯價

三、外匯買賣

四、外匯交易與股票交易的區(qū)別

五、外匯交易主體

六、外匯交易的九種方式

第二節(jié) 我國外匯市場

一、我國外匯市場改革的四階段

二、我國資本項目的對外開放

三、我國外匯市場的對外開放

四、我國外匯市場的層次劃分

五、離岸人民幣和在岸人民幣的區(qū)別及其相互影響

六、我國外匯市場自律機制

第三節(jié) 外匯業(yè)務增值稅處理

一、外匯買賣稅收優(yōu)惠

二、外匯買賣業(yè)務的增值稅處理

案例分析 銀行代理外匯掉期的增值稅處理

案例分析 遠期外匯合同套期保值業(yè)務的會計及增值稅處理

第四節(jié) 銀行外匯買賣業(yè)務的核算

一、銀行外匯買賣業(yè)務

二、外匯買賣科目傳票

三、買入外匯

四、賣出外匯

五、套匯

案例分析 國內(nèi)套匯業(yè)務的增值稅處理

六、外匯買賣分戶賬

第七章 期貨業(yè)務增值稅處理

第一節(jié) 期貨業(yè)務概述

一、期貨及套期保值

二、期貨交易與期權交易的區(qū)別

三、期貨交易與遠期交易的區(qū)別

四、期貨交易與互換交易的區(qū)別

五、期貨手續(xù)費與期貨交易盈虧計算

六、期貨交易基本制度

七、中國期貨市場

第二節(jié) 金融期貨業(yè)務增值稅處理

一、金融期貨

二、金融期貨與商品期貨的區(qū)別

三、金融期貨與金融現(xiàn)貨的區(qū)別

案例分析 利率期貨交易的增值稅處理

案例分析 外匯期貨交易的增值稅處理

案例分析 股票指數(shù)期貨交易的增值稅處理

第三節(jié) 商品期貨增值稅處理

一、商品期貨種類

二、商品期貨交易單位

三、商品期貨業(yè)務增值稅處理規(guī)定

案例分析 商品期貨業(yè)務的增值稅處理

第八章 資管產(chǎn)品業(yè)務增值稅處理

第一節(jié) 資管產(chǎn)品業(yè)務概述

一、金融界對資管產(chǎn)品的定義

二、稅法對資管產(chǎn)品的定義

三、稅法對資管產(chǎn)品管理人的定義

第二節(jié) 資管產(chǎn)品業(yè)務增值稅處理

一、資管產(chǎn)品增值稅納稅人

二、資管產(chǎn)品持有期間非保本收益的增值稅處理

三、資管產(chǎn)品不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓的情形

四、營改增前金融商品轉(zhuǎn)讓負差的處理

五、資管產(chǎn)品管理人開始繳納增值稅的時點

六、資管產(chǎn)品的核算與申報

七、資管產(chǎn)品適用簡易計稅方法

第三節(jié) 基金業(yè)務增值稅處理

一、基金概述

二、基金現(xiàn)金分紅的增值稅處理

案例分析 基金現(xiàn)金分紅的增值稅處理

三、基金紅利再投資的增值稅處理

案例分析 基金紅利再投資的增值稅處理

四、避險策略基金的增值稅處理

第四節(jié) 信托業(yè)務增值稅處理

一、信托業(yè)務概述

二、信托業(yè)務分類

三、信托市場

四、信托市場交易主體

五、信托市場的主要領域

案例分析 信托計劃到期收回的增值稅處理

第五節(jié) 銀行理財產(chǎn)品業(yè)務增值稅處理

一、銀行理財產(chǎn)品的分類

二、銀行理財資金委外管理

三、銀行理財產(chǎn)品凈值化對增值稅處理的影響

四、商業(yè)銀行及其子公司商業(yè)銀行應當如何判斷是否控制發(fā)行的理財產(chǎn)品

五、商業(yè)銀行應當如何對其發(fā)行的理財產(chǎn)品進行會計處理

第九章 金融衍生品業(yè)務增值稅處理

第一節(jié) 金融衍生品業(yè)務概述

一、金融衍生品

二、金融衍生品的特點

三、金融衍生品稅目確認

四、金融衍生品的標準化合約與非標準化合約

五、金融衍生品市場的參與者

六、我國金融衍生品市場的發(fā)展與沿革

第二節(jié) 期權業(yè)務增值稅處理

一、期權業(yè)務概述

二、期貨期權

三、股票期權

案例分析 債券轉(zhuǎn)讓的增值稅處理

案例分析 債券轉(zhuǎn)讓 期權交易的增值稅處理

第三節(jié) 可轉(zhuǎn)換債券業(yè)務的增值稅處理

一、可轉(zhuǎn)換債券的特點

二、可轉(zhuǎn)換債券的要素

三、可轉(zhuǎn)換債券的交易規(guī)定

四、可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股票的步驟

案例分析 可轉(zhuǎn)換債券融資方的會計處理和增值稅處理

案例分析 可轉(zhuǎn)換債券投資方的會計處理和增值稅處理

第四節(jié) 信用違約互換的增值稅處理

一、信用違約互換概述

二、信用違約互換交易分析

三、中國版信用違約互換的誕生與發(fā)展

四、中國版信用違約互換和信用聯(lián)結(jié)票據(jù)交易規(guī)則

案例分析 信用違約互換的會計處理和增值稅處理

第十章 資產(chǎn)證券化業(yè)務增值稅處理

第一節(jié) 資產(chǎn)證券化業(yè)務概述

一、資產(chǎn)證券化的定義

二、資產(chǎn)證券化與股權融資、債權融資的區(qū)別

三、資產(chǎn)證券化與資管產(chǎn)品的區(qū)別

四、資產(chǎn)證券化的主要種類與范圍

五、資產(chǎn)證券化的參與方

六、信托關系與委托合同的區(qū)別

七、資產(chǎn)證券化的交易過程和程序

案例分析 證券化融資的基本流程

八、資產(chǎn)證券化的重要交易事項

九、資產(chǎn)證券化的產(chǎn)生與發(fā)展

第二節(jié) 不動產(chǎn)證券化

一、不動產(chǎn)證券化概述

二、國內(nèi)首單不動產(chǎn)證券化產(chǎn)品介紹

案例分析 黃河資產(chǎn)支持專項計劃的增值稅處理

第三節(jié) 應收賬款證券化

一、應收賬款證券化概述

二、國內(nèi)首單應收賬款證券化產(chǎn)品介紹

案例分析 長江資產(chǎn)支持專項計劃增值稅處理

第四節(jié) 信貸資產(chǎn)證券化

一、信貸資產(chǎn)證券化概述

二、信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務參與方

三、信貸資產(chǎn)證券化的信托資產(chǎn)

四、不良資產(chǎn)收益權的投資者限制規(guī)定

五、信貸資產(chǎn)支持證券的基礎資產(chǎn)

六、信貸資產(chǎn)證券化的目標

案例分析 淮河信貸資產(chǎn)支持證券增值稅處理

第五節(jié) PPP項目資產(chǎn)證券化

一、PPP項目資產(chǎn)證券化概述

二、PPP項目資產(chǎn)證券化的主要文件依據(jù)

三、PPP項目資產(chǎn)證券化范圍

四、PPP項目資產(chǎn)證券化業(yè)務的參與方

五、PPP項目資產(chǎn)證券化基礎資產(chǎn)的三種類型

六、國內(nèi)首單PPP項目資產(chǎn)證券化產(chǎn)品介紹

案例分析 黃山資產(chǎn)支持專項計劃的增值稅處理