第一章稅法認(rèn)知/1
第一節(jié)稅收概述1
一、稅收的概念1
二、稅收的特征2
第二節(jié)稅法基礎(chǔ)3
一、稅法的概念及特征3
二、稅法的分類4
三、稅收法律關(guān)系6
四、稅法的原則7
五、稅法的構(gòu)成要素10
【本章知識結(jié)構(gòu)】15
【課后習(xí)題】15
第二章增值稅法/19
第一節(jié)增值稅概述19
一、增值稅的概念19
二、增值稅的類型20
三、我國現(xiàn)行增值稅的特點20
四、增值稅的發(fā)展21
第二節(jié)增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率22
一、增值稅的征稅范圍22
二、增值稅的納稅人29
三、增值稅的稅率30
第三節(jié)增值稅應(yīng)納稅額的計算33
一、一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算33
二、簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算47
三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算49
四、扣繳計稅方法50
第四節(jié)增值稅的稅收優(yōu)惠50
一、增值稅的起征點50
二、增值稅減(免)稅50
三、出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)的退(免)稅54
第五節(jié)增值稅的征收管理59
一、增值稅專用發(fā)票的使用及管理59
二、增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間62
三、增值稅的納稅期限63
四、增值稅的納稅地點63
五、增值稅的征收管理機關(guān)64
【本章知識結(jié)構(gòu)】65
【課后習(xí)題】66
第三章消費稅法/73
第一節(jié)消費稅概述73
一、消費稅的概念73
二、消費稅的特征73
三、消費稅的產(chǎn)生與發(fā)展74
第二節(jié)消費稅的納稅人、稅目和稅率74
一、消費稅的納稅人74
二、消費稅的征稅范圍及稅目75
三、消費稅的稅率76
四、消費稅的納稅環(huán)節(jié)78
第三節(jié)消費稅應(yīng)納稅額的計算79
一、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算79
二、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算83
三、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算86
四、進(jìn)口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算88
五、消費稅出口退稅的計算89
第四節(jié)消費稅的征收管理90
一、消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間90
二、消費稅的納稅期限90
三、消費稅的納稅地點91
【本章知識結(jié)構(gòu)】93
【課后習(xí)題】93
第四章關(guān)稅法/101
第一節(jié)關(guān)稅概述101
一、關(guān)稅的起源和發(fā)展101
二、關(guān)稅的概念102
三、關(guān)稅的特點103
四、關(guān)稅的分類103
第二節(jié)關(guān)稅的納稅人、征稅對象、稅則和稅率105
一、關(guān)稅的納稅人106
二、關(guān)稅的征收對象106
三、關(guān)稅的稅則106
四、關(guān)稅的稅率106
第三節(jié)關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算108
一、關(guān)稅完稅價格的確定108
二、進(jìn)出口貨物應(yīng)納稅額的計算111
三、進(jìn)境物品應(yīng)納稅額的計算112
第四節(jié)關(guān)稅的征收管理112
一、關(guān)稅的稅收優(yōu)惠112
二、關(guān)稅的征稅管理114
【本章知識結(jié)構(gòu)】116
【課后習(xí)題】116
第五章企業(yè)所得稅法/121
第一節(jié)企業(yè)所得稅概述122
一、企業(yè)所得稅的概念122
二、企業(yè)所得稅的特點122
三、企業(yè)所得稅的沿革和發(fā)展122
第二節(jié)企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象和稅率124
一、企業(yè)所得稅的納稅人124
二、企業(yè)所得稅的征稅對象125
三、企業(yè)所得稅的稅率127
第三節(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定128
一、收入總額的確定128
二、不征稅收入和免稅收入134
三、準(zhǔn)予扣除項目136
四、不得扣除項目149
五、虧損彌補150
第四節(jié)資產(chǎn)的稅務(wù)處理151
一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理151
二、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理153
三、其他資產(chǎn)或費用的稅務(wù)處理154
第五節(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算155
一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算155
二、境外所得抵扣稅額的計算158
三、居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算159
四、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算161
第六節(jié)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠162
一、稅額式減免162
二、稅基式減免164
三、稅率式減免167
第七節(jié)企業(yè)所得稅的征收管理168
一、企業(yè)所得稅的納稅期限168
二、企業(yè)所得稅的納稅地點169
三、企業(yè)所得稅的納稅申報169
【本章知識結(jié)構(gòu)】170
【課后習(xí)題】170
第六章個人所得稅法/177
第一節(jié)個人所得稅概述177
一、個人所得稅的概念177
二、個人所得稅的產(chǎn)生與發(fā)展178
第二節(jié)個人所得稅的納稅人179
一、居民個人179
二、非居民個人180
三、個人所得稅所得來源地的確定180
四、關(guān)于在境內(nèi)無住所的納稅人征稅范圍的規(guī)定181
五、個人所得稅的扣繳義務(wù)人181
第三節(jié)個人所得稅的征稅對象與范圍181
一、工資、薪金所得182
二、勞務(wù)報酬所得183
三、稿酬所得183
四、特許權(quán)使用費所得184
五、經(jīng)營所得184
六、利息、股息、紅利所得185
七、財產(chǎn)租賃所得185
八、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得186
九、偶然所得186
第四節(jié)個人所得稅的稅率187
一、綜合所得適用稅率187
二、經(jīng)營所得適用稅率188
三、利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得適用稅率188
第五節(jié)個人所得稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算188
一、個人所得稅的計稅依據(jù)188
二、居民個人綜合所得應(yīng)納稅額的計算190
三、居民個人綜合所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額的計算194
四、非居民個人預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額的計算196
五、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算197
六、財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算198
七、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算200
八、利息、股息、紅利所得、偶然所得應(yīng)納稅額的計算200
九、境外所得已納稅額的扣除200
十、全年一次性獎金應(yīng)納稅額的計算201
第六節(jié)個人所得稅的稅收優(yōu)惠202
一、免稅項目202
二、減稅項目203
三、暫免征稅項目203
第七節(jié)個人所得稅的納稅申報205
一、個人所得稅的代扣代繳205
二、個人所得稅的自行申報206
三、個人所得稅的納稅調(diào)整207
四、個人所得稅的信息管理規(guī)定207
【本章知識結(jié)構(gòu)】208
【課后習(xí)題】208
第七章小稅種法/212
第一節(jié)城市維護建設(shè)稅法212
一、城市維護建設(shè)稅的基本要素213
二、城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算213
三、城市維護建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠214
四、城市維護建設(shè)稅的征收管理214
第二節(jié)資源稅法216
一、資源稅的基本要素217
二、資源稅的計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算220
三、資源稅的稅收優(yōu)惠221
四、資源稅的征收管理222
第三節(jié)土地增值稅法223
一、土地增值稅的基本要素223
二、土地增值稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算224
三、土地增值稅的稅收優(yōu)惠228
四、土地增值稅的征收管理229
第四節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅法230
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的基本要素230
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算232
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠233
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理234
第五節(jié)房產(chǎn)稅234
一、房產(chǎn)稅的基本要素234
二、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算236
三、房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠237
四、房產(chǎn)稅的征收管理238
第六節(jié)契稅239
一、契稅的基本要素239
二、契稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算240
三、契稅的稅收優(yōu)惠241
四、契稅的征收管理243
第七節(jié)車船稅法244
一、車船稅的基本要素244
二、車船稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算245
三、車船稅的稅收優(yōu)惠246
四、車船稅的征收管理247
第八節(jié)車輛購置稅247
一、車輛購置稅的基本要素247
二、車輛購置稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算248
三、車輛購置稅的稅收優(yōu)惠249
四、車輛購置稅的征收管理249
第九節(jié)印花稅法250
一、印花稅的基本要素250
二、印花稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算254
三、印花稅的稅收優(yōu)惠256
四、印花稅的征收管理257
第十節(jié)環(huán)境保護稅法259
一、環(huán)境保護稅的基本要素259
二、環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算260
三、環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠263
四、環(huán)境保護稅的征收管理263
【本章知識結(jié)構(gòu)】264
【課后習(xí)題】265
第八章稅收征收管理法/271
第一節(jié)稅收征收管理法概述271
一、稅收征收管理法的概念271
二、稅收征收管理法的適用范圍272
三、稅收征收管理法的遵守主體及其權(quán)利與義務(wù)272
第二節(jié)稅務(wù)管理273
一、稅務(wù)登記管理273
二、賬簿和憑證管理278
三、納稅申報282
第三節(jié)稅款征收283
一、稅款征收的原則283
二、稅款征收的方式284
三、稅款征收的制度285
第四節(jié)稅務(wù)檢查291
一、稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查內(nèi)容291
二、稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)力291
三、稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中的義務(wù)292
第五節(jié)法律責(zé)任292
一、稅務(wù)管理方面的法律責(zé)任292
二、稅款征收方面的法律責(zé)任294
三、稅務(wù)檢查的法律責(zé)任295
四、稅務(wù)機關(guān)及稅務(wù)人員稅收違法行為的法律責(zé)任295
【本章知識結(jié)構(gòu)】296
【課后習(xí)題】297
參考文獻(xiàn)/301